零税率跨境应税行为包括哪些

1、出口货物（国务院另有规定的除外）；境内单位和个人提供的国际运输服务；航天运输服务；向境外单位提供的完全在境外消费的列举服务，如：设计服务、广播影视节目（作品）的制作和发行服务等；境内单位和个人发生的与香港、澳门、台湾有关的应税行为，除另有规定外，参照上述规定执行。

2、③设计服务。④广播影视节目（作品）的制作和发行服务。⑤软件服务。⑥电路设计及测试服务。⑦信息系统服务。⑧业务流程管理服务。⑨离岸服务外包业务。⑩转让技术。

3、零税率亦称“税率为零”。指对某种课税对象和某个特定环节上的课税对象，以零表示的税率。从理论上说，零税率与免税是不同的。免税是指对某种课税对象和某种纳税人，免除其本身负担的应纳税额，而外购的货物或劳务仍然是含税的。

4、零税率是指税率为零，即纳税人不需要缴纳税款。在我国，零税率主要适用于出口货物和跨境应税行为。具体来说，出口货物是指我国企业向境外销售的货物，而跨境应税行为则包括提供跨境服务、转让无形资产等。对于出口货物而言，实行零税率可以有效降低企业的税负，提高企业在国际市场上的竞争力。

5、作品）播映服务适用增值税免税政策，向境外提供的完全在境外消费的广播影视节目（作品）的制作和发行服务适用增值税零税率；（ 4）选项 D：境内单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务，由境内实际承运人适用增值税零税率，无运输工具承运业务的经营者适用增值税免税政策。

生活服务业疫情期间享受免税政策?

1、疫情防控期间，对纳税人提供生活服务取得的收入，免征增值税。生活服务，包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。

2、法律分析：《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号）规定，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。

3、综上，纳税人提供生活服务，如果纳税义务发生时间在2021年3月31日之前，可以享受免征增值税优惠，如果发生在2021年4月1日之后，则不能再享受免税优惠。

4、生活服务业疫情期间免征增值税的账务处理怎么做？可以通过应交应交税费-应缴增值税（减免税款）核算，在销售货物时进行正常账务胡处理即可，月末时将减免的税款转入营业外收入。

增值税免税政策2021

根据财政部国税总局公告，2021年第11号，《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人面增增值税政策的公告》：为进一步支持小微企业发展，自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

个体工商户主要缴纳三个税种：增值税、附加税和个人所得税。法律依据：《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》 小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税。

财政部、国家税务总局发布《关于明确小规模增值税纳税人增值税免税政策的公告》，明确2021年4月1日至2022年12月31日，小微企业、个体工商户等小规模纳税人增值税起征点由目前月销售额10万元提高至15万元。月销售额15万元（含）以下的小规模增值税纳税人免征增值税。

法律分析：2021年增值税减免优惠政策如下：2021年小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。截止时间为2021年12月31日。运输疫情防控重点保障物资取得的收入、公共交通运输服务、生活服务、为居民提供必需生活物资快递收派服务。这几项内容，免征增值税。

政策要点概述（一）政策执行时间：自2021年4月1日至2022年12月31日（二）适用对象：增值税小规模纳税人（三）关于销售额小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。

免纳增值税的情况有哪些

农业生产与销售 农业生产者销售的自产农产品，如粮食、蔬菜、水果等，免征增值税。这是为了鼓励农业发展，保障农民利益，同时也是对食品安全和粮食安全的一种支持。社会福利事业 托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务。养老机构提供的养老服务。残疾人福利机构提供的育养服务。

与第29届奥运会有关的非贸易性文件、书籍、音像、光盘，在合理数量范围内，免征进口环节增值税和关税。

古旧图书。具体是指向社会收购的古书和旧书。直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备。 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。 其他个人（不包括个体工商户）销售自己使用过的物品。 和残疾人有关的征免增值税项目。

一般纳税人,餐饮免税怎么入账

公司收到免税票怎么记账免征增值税，仍然按不免增值税进行账务处理，月末确认减免税额后，再转入营业外收入，在填报增值税申报表时，无论是小规模纳税人还是一般纳税人，所有计税项目均为不含税“销售额”，不是含税销售收入，因为增值税是价款（金额）与税额是分离的。

一般纳税人免征增值税： 一般纳税人将免征的增值税税额计入其他收益科目，同时冲销增值税减免税科目，入账方法如下。小规模纳税人免征增值税： 小规模纳税人将免征的增值税税额计入营业外收入科目，同时冲销应交税费科目，入账方法如下。

单位购买补充耕地指标，以发票作为税前扣除凭证，一般纳税人取得专票可以按规定抵扣进项税额。 （12）单位支付拍卖行的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税，以发票作为税前扣除凭证，一般纳税人取得专票可以按规定抵扣进项税额。

增值税免征的范围

1、与第29届奥运会有关的非贸易性文件、书籍、音像、光盘，在合理数量范围内，免征进口环节增值税和关税。

2、年起，对年应税销售额不超过100万元且纳税人为小规模纳税人的小微企业，免征增值税。同时，对年应税销售额超过100万元但不超过300万元且纳税人为小规模纳税人的小微企业，可申请增值税纳税人减按3%计算应纳税额。增值税是指在生产、流通等各个环节中，按照价值增加额征收的税种。

3、财政部、国家税务总局规定的其他主要免税项目 （1）从事蔬菜批发零售的纳税人销售蔬菜免征增值税；（2）除豆粕以外的其他粕类饲料产品，免征增值税；（3）对有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费免征增值税；（4）城镇公共供水企业缴纳的水资源税所对应的水费收入，不计征增值税。